Últimos días para hacer la declaración de la renta 2020-2021

La campaña de la declaración de la Renta llega a su recta final; los más rezagados tendrán que presentarla antes del 30 de junio

Estamos en la recta final para presentar la declaración de la renta 2020-2021. Los más rezagados tendrán que darse prisa.

La campaña de la declaración de la Renta 2020-2021, que comenzó el pasado 7 de abril, finaliza. Así, se podrá presentar el borrador de la renta y realizar cualquier gestión relacionada con el mismo hasta el próximo 30 de junio, día en el que finaliza la campaña de este año.

Hay que tener en cuenta que, dependiendo de la vía escogida para presentar la declaración de la Renta, las fechas serán distintas.

Aunque la Agencia Tributaria abrió el plazo para presentar el borrador el miércoles 7 de abril, no se pudo realizar por vía telefónica hasta el jueves 6 de mayo y no se ha podido hacer de forma presencial hasta este miércoles, 2 de junio.

Fechas de la declaración de la renta 2020-2021

Recordamos los días de presentación a la hora de hacer la declaración de la renta.

  • 7 de abril. Comienza la campaña de la Renta 2020-2021 a través del portal web o a través de la app de la Agencia Tributaria.
  • 4 de mayo. Desde el 4 de mayo es posible pedir cita previa para ser atendido de forma telefónica.
  • 6 de mayo. Empieza el plazo para presentar la declaración de la Renta por teléfono.
  • 27 de mayo. Desde el jueves 27 de mayo es posible solicitar cita para realizar la declaración de manera presencial.
  • 2 de junio. El 2 de junio, aquellos que deseen realizar la declaración de la Renta de forma presencial con la ayuda de un técnico pueden hacerlo.
  • 25 de junio. IMPORTANTE. Finaliza el plazo de las declaraciones con resultado a ingresar con domiciliación bancaria.
  • 30 de junio. Termina la campaña de la Renta 2020-2021.

 

Les recordamos además diferentes situaciones que ya hemos mencionado en otros artículos, para que lo tengan en cuenta.

Declarar un ERTE en la declaración de la renta de este año

La situación epidemiológica ha hecho que un gran número de trabajadores, estuvieran afectados por la situación, se vieron envueltos en un Expediente de Regulación Temporal del Empleo (ERTE).

¿Qué tendrán que hacer estas personas cuando tengan que entregar el borrador de la declaración del IRPF?

Las personas afectadas por un ERTE que cobren menos de 22.000 euros anuales estarán exentos de declarar el IRPF. Si se tiene más de un pagador, tampoco se declarará si el importe percibido por el segundo y restantes pagadores no supera los 1.500 euros.

Prestación de autónomos por cese de actividad

Los autónomos que hayan percibido la prestación extraordinaria de autónomos por cese de actividad no tendrán que incluirla como un ingreso más en el trimestre en el modelo 130 pago fraccionado del IRPF al no ser considerada un rendimiento de una actividad económica.

 

En PB asesores tramitamos la declaración de la renta en todo tipo de situaciones excepcionales como son las de este año.

Sabemos que ya de por sí, realizar la declaración no es algo sencillo para nadie, por eso siempre tenemos el apoyo de teléfonos de la Agencia Tributaria.

Telefónicamente nos pueden ayudar y también directamente contar con nuestra asesoría de confianza que nos va a tramitar toda esta gestión de la forma más cómoda posible.

En PB Asesores tenemos un gran equipo de profesionales con especialización en asesoría laboral, fiscal y económico-financiera con lo que podemos ayudarte a trazar las líneas maestras en de tu empresa. Consúltanos ahora o visítanos sin compromiso.

El Gobierno se plantea la eliminación de tributación conjunta

El Gobierno planea eliminar de manera paulatina la tributación conjunta del IRPF al generar desincentivo a la participación del 2º perceptor.

Tributación conjunta a la baja desde hace años. La Agencia Tributaria prevé recibir en la campaña de la renta de 2020 más de 3,2 millones de declaraciones conjuntas, un 7,1% menos.

Dentro de las medidas remitidas a Bruselas en el Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia una que llama la atención, más todavía si estamos en plena campaña fiscal, es la propuesta para eliminar la opción de tributación conjunta.

No se haría de un día para otro, sino de forma paulatina, reduciendo los supuestos para que cada vez menos gente se acoja a dicha norma o no sea rentable hacerlo.

El Gobierno ha querido limitar los efectos de esta noticia aclarando que simplemente está en estudio.

¿Cuándo se espera este cambio en la tributación?

El Gobierno esperará el dictamen del comité de expertos que ha convocado, que como muy pronto tendrán conclusiones a principios de 2022, por lo que como muy pronto la reforma no se aplicaría hasta 2023 y tendría efectos en la declaración que se presente al año siguiente.

Afecta sobre todo a rentas medias, pero también a aquellos que tienen rentas bajas porque uno de los dos cónyuges trabaja de forma esporádica.

Según la Airef, el coste total de este incentivo asciende a 2.293 millones, y los beneficiarios son 4,2 millones de personas, 2,1 millones de hogares.

¿Qué supone para los contribuyentes?

Supondría una subida de impuestos para aquellos que se acogen a esta fórmula. Se puede comprobar lo que tocaría ingresar o que nos devuelvan en la comparativa entre conjunta e individual al hacer la declaración.

Se establecería un régimen transitorio de eliminación del sistema para no perjudicar a las familias con menor capacidad de adaptar sus decisiones de participación a la nueva situación y compensar el posible efecto negativo con nuevos incentivos a la participación laboral de las mujeres.

En ese documento, la AIReF abogaba por suprimir el sistema de tributación conjunta, que supone una pérdida de recaudación, porque desincentiva la participación laboral de las mujeres, aunque sí admitía que cumple su objetivo de beneficiar a los hogares con un único preceptor de rentas.

Las familias donde los salarios son menores también se pueden ver afectados, sobre todo si uno de ellos tiene un trabajo temporal, solo trabaja una parte del año de forma habitual.

En el caso de que uno de los miembros no trabaje porque simplemente se ve obligado a cuidar de un familiar mayor, dependiente en muchos casos, hijos con minusvalías que necesiten más atención y apoyo.

Ellos también sufrirían una subida de impuesto, precisamente cuando se han visto obligados en muchos casos a dejar de trabajar por la falta de ayudas de la propia administración.

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Todo lo que podrá deducirse un autónomo en la Renta

En la RENTA hay gastos y conceptos que un autónomo puede deducirse y no se incluyen. ¿Se están deduciendo todo lo que les corresponde?

Los gastos que un autónomo debe deducirse, es la asignatura pendiente. Un autónomo tiene mucho que aprender para ser rentable.

Y sin embargo, no saber qué gastos se pueden deducir o cómo hacerlo correctamente puede tener un impacto brutal.

Los autónomos que no se deducen todos los gastos deducibles pagan cada año hasta 4.000€ más en impuestos de los que en realidad deberían pagar.

Los autónomos que se deducen más gastos de los que deberían o que lo hacen de forma incorrecta corren el riesgo de sufrir multas e inspecciones de Hacienda

Por eso, si queremos empezar a ahorrar más, lo primero que necesitamos es entender los gastos que un autónomo puede deducirse.

¿Cuáles son las razones principales por las que autónomos no se deducen lo que corresponde?

  • La primera razón son los olvidos. Muchos autónomos no son tan rigurosos como deberían con el control del gastos e ingresos. Tienen gastos deducibles que se traspapelan en el escritorio o son cantidades pequeñas que dan por perdido.
  • La segunda razón es el desconocimiento. No sabemos que algunos gastos o conceptos nos los podemos deducir y no se incluyen. Siempre debemos ponernos en manos de un profesional para una correcta gestión de nuestros gastos e ingresos a deducir.
  • La tercera razón es la falta de claridad normativa. Una norma que debería poder aplicarse al final no se hace por un criterio demasiado estricto de la Agencia Tributaria.
  • Por último el cuarto motivo es una falta de planificación fiscal. No solo se trata de saber qué podemos deducirnos, sino también de cuando hacerlo para que sea más favorable para nosotros.

Que es un gasto deducible para un autónomo

Los autónomos no dejamos de generar gastos, es una realidad. Para poder llevar a cabo nuestro trabajo tenemos que comprar materiales, herramientas, gasolina, alquilar de local…

Ahí es donde entran en juego los gastos deducibles, que dicho rápidamente, son esos gastos que puedes deducirte porque son imprescindibles para tu actividad.

Hacienda restará este tipo de gastos de tus ingresos para considerar cuáles han sido tus beneficios y calcular cuántos impuestos deberías pagar.

Los gastos deducibles son gastos que un autónomo realiza para desarrollar su actividad y que Hacienda permite contabilizar en las declaraciones del IVA o la renta para que pague menos impuestos.

Los 13 gastos más comunes que los autónomos pueden deducirse

Algunos de los gastos que vamos a mencionar -y que son precisamente algunos de los más habituales-, tienen ciertas restricciones o limitaciones que es importante conocer.

  • 1. Cuota de autónomos
  • 2. Dietas.
  • 3. Nóminas y seguridad social de empleados.
  • 4. Factura mensual de teléfono e internet.
  • 5. Servicios de gestoría y asesoría fiscal. Asesoramiento laboral o legal.
  • 6. Suscripciones a herramientas online o programas informáticos. Gastos relacionados con tu web profesional.
  • 7. Gastos de marketing y publicidad.
  • 8. Gastos de alquiler de oficina o local y materiales de trabajo.
  • 9. Seguros: Responsabilidad civil, de vida, médico privado…
  • 10. Cuotas de colegios y asociaciones profesionales.
  • 11. Transporte y desplazamientos.
  • 12. Libros relacionados con tu actividad.
  • 13. Eventos y formaciones.

Gastos con los que tenemos que tener cuidado por restricciones

Veamos que restricciones de gastos habituales podemos encontrar.

  • Por ejemplo, desde el 1 de enero de 2018, el autónomo que quiera deducirse los gastos por dietas (lo que comemos y bebemos fuera de casa mientras trabajamos) tiene que cumplir tres requisitos:
  1. Tener factura (no ticket) del gasto y haber pagado con tarjeta u otro medio electrónico.
  2. Que el gasto se haya hecho en un establecimiento dedicado a la hostelería (hotel, restaurante, bar)
  3. Qué no supere los 26,67€ diarios por persona. Esto es así cuando estás en tu ciudad. En el extranjero, el límite para los gastos en dietas es de 48,08€ diarios. En el caso de que sea una comida con clientes, no se aplica esa norma, pero tiene el límite de que no sobrepase el 1 % de tu facturación.

Hacienda considera que los autónomos pueden deducirse la totalidad de los gastos relacionados con un vehículo (combustible, reparaciones, seguro, etc.) pero sólo en determinadas actividades.

  • Vehículos mixtos utilizados en el transporte de mercancías.
  • Vehículos para la prestación de servicios de transporte de viajeros mediante contraprestación.
  • Los que prestan servicios de enseñanza a conductores mediante contraprestación.
  • Utilitarios usados para pruebas, ensayos, demostraciones o promoción de ventas.
  • Turismos utilizados en los desplazamientos profesionales de los representantes o agentes comerciales.
  • Los vehículos usados en servicios de vigilancia y seguridad.

En las demás actividades el gasto sólo es deducible del IVA (no del IRPF)

Los autónomos que trabajan desde casa pueden deducirse una parte de los gastos de agua, luz y electricidad, pero no el 100%. El porcentaje deducible va en función de cuánto ocupe el espacio de trabajo en relación a la vivienda, tal y como se lo comunicara el autónomo a Hacienda en el momento del alta.

 

Como sabe un autónomo cuando deducirse un gasto

En todo caso, la Ley de IRPF no recoge una lista de los gastos que son deducibles y los que no, y puede haber variaciones según el caso.

Pero hay una regla general que siempre se puede aplicar para saber si es posible incluir un gasto o no en la renta.

Un gasto es deducible cuando:

  • tienes una factura a tu nombre o ticket del gasto
  • el gasto está reflejado en tu contabilidad y lo presentaste en el trimestre correspondiente
  • el gasto es necesario y exclusivo para realizar tu actividad

Como hemos comentado anteriormente lo mejor para tu negocio y para una correcta declaración de la renta. Es dejar en manos de profesionales toda esta gestión.

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Trece bases de cotización a elegir para autónomos

El Gobierno estudia que autónomos puedan cambiar de base de cotización trimestralmente para ajustarla a sus rendimientos.

Los trabajadores autónomos podrán elegir entre 13 bases de cotización provisionales a la Seguridad Social en función de su previsión de rendimientos netos.

Esta es una de las propuestas que baraja el Ministerio de José Luis Escrivá y que podría recogerse en el nuevo Régimen Especial de los Trabajadores Autónomos (RETA) en el que el Ejecutivo está trabajando junto con agentes sociales y las organizaciones de trabajadores por cuenta propia.

En la propuesta que está estudiando el Gobierno estarían recogidos los autónomos societarios, los que tributan por estimación directa, objetiva y atribución de rentas y faltaría por determinar lo que pasa con los familiares colaboradores y los religiosos.

Nuevo sistema de bases de cotización trimestral

El Ejecutivo sigue manteniendo la idea presentada en noviembre de que los autónomos podrán cambiar de base de cotización trimestralmente para ajustarla a sus rendimientos.

¿Cuál es la novedad con este nuevo sistema?. Los autónomos, cada año, enviarán a la Tesorería General de la Seguridad Social en noviembre sus rendimientos reconocidos de las declaraciones tributarias. La Tesorería comparará las bases de cotización provisionales con los rendimientos netos y pasará a su regulación mediante la devolución de cuotas de oficio o mediante el ingreso de las diferencias.

Según Abad, deberán establecerse tramos de bases distintos y diferenciados. Desde su punto de vista, en cada tramo se debe aumentar un 25% la base del tramo anterior.

 

Cuando se podrá poner en marcha el nuevo sistema

Las asociaciones de autónomos UPTA y UATAE apuestan porque se ponga en marcha con la máxima celeridad. Sin embargo ATA considera que la propuesta todavía está muy verde y el acuerdo irá para largo.

El encuentro ha sido una primera toma de contacto, se ha determinado que este es “un proceso largo” al que “todavía hay que darle muchas vueltas”.

Asimismo, se ha dejado claro que la Seguridad Social no tiene nada cerrado al respecto y el nuevo sistema de cotización por ingresos reales habrá que analizarlo y discutirlo en el marco del diálogo social y con las organizaciones de autónomos por la reforma “que tal envergadura” supone. “Una reforma de este tipo no se puede implantar de un día para otro”.

Por su parte, el presidente de la Unión de Profesionales y Trabajadores Autónomos (UPTA), Eduardo Abad, ha pedido que en este nuevo sistema los autónomos que tengan rendimientos entre el SMI y 25.000 euros puedan seguir eligiendo libremente su cotización entre la base mínima y la máxima.

Abad ha trasladado al Ejecutivo que el nuevo sistema debe ponerse en marcha a finales de 2021 para que comience a funcionar en 2022, “porque lo que necesita la Seguridad Social es mayor nivel de recaudación de aquellos que tienen mayor nivel de generación económica y aliviar la situación de aquellos que están en una situación peor”.

 

¿Será para todos los autónomos?

Lo cierto es que la cotización por ingresos reales llegará en 2022 y no será para todos los autónomos.

La implantación se hará de forma progresiva por sectores. De lo que se trata es de que la cotización se aproxime lo más posible a lo que ellos generan, sin que se produzcan grandes discrepancias o genere gastos de gestión.

De esta manera posiblemente sean los autónomos societarios y los que tributan por módulos los que queden fueran en un primer momento.

Lo importante es el sistema de cálculo para no tener que pagar por ingresos futuros que no han llegado a cumplirse. Lo ideal es que se ajuste por tramos para que no halla grandes saltos. O saber si habrá liquidación de cotizaciones tal y como ocurre con el IRPF donde se realice el ajuste final.

 

La tarifa plana para nuevos autónomos:

Para aquellos que inician un negocio ahora tienen una importante bonificación durante los dos primeros años que podrían perder si se implanta la cotización por ingresos reales, en el caso de que el negocio empiece a dar beneficios desde el primer día.

Los autónomos en pluriactividad y autónomos a tiempo parcial o de temporada. En el primer caso, ¿Pagan la cuota en función de sus beneficios como autónomos? ¿Tendrían alguna penalización por ingresos de trabajos por cuenta ajena?. Y en este segundo caso los ingresos son muy variables.

Esto sin que suponga un aumento de las cargas administrativas para autónomos. Algo que se tendrá que definir entre el Ministerio y los representantes de los autónomos, de manera que ambas partes salgan beneficiadas de este nuevo sistema.

 

Este nuevo sistema de cotización se debe perfilar mucho aun. Desde PB Asesores estamos muy interesados y les mantendremos informados de todos los cambios que vayan surgiendo.

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Cómo elaborar un buen plan de trabajo de forma sencilla

La capacidad de planificar y organizarse es clave en el éxito que pueda alcanzar un negocio. Para ello hay que tener un buen plan de trabajo.

Para cualquier tipo de trabajo ya sea de ventas o de ámbito académico, o lo que se facture, la organización es la clave y un plan de trabajo es fundamental.

Cuatro de las siete razones principales por las que fracasan los proyectos es una mala o nula organización. Proyectos que podrían haberse resuelto con una mejor planificación de trabajo.

Aquí es donde entra este término, un plan de trabajo es el esquema que nos va a permitir establecer las tareas y delimitar quien debe hacerlo y cuando. Asimismo, le brinda al lector una mejor comprensión del alcance del proyecto.

Con su ayuda, podrás dividir un proceso en tareas más pequeñas y alcanzables, así como a identificar las cosas que quieres lograr.

Vamos a aprender a elaborar un plan de trabajo de forma sencilla que sirva de igual forma a pymes y autónomo.

¿Qué es un plan de trabajo y para qué sirve?

Es un esquema que sirve como hoja de ruta para tener en un único lugar todas las metas, procesos y tareas que debe realizar una persona o equipo de personas para alcanzar unos objetivos determinados.

Se trata de una guía de tipo temporal en la que se brindan respuestas claras con respecto a los objetivos, recursos y tareas que son necesarias para realizar un determinado proyecto.

Un plan de trabajo permite resolver varios puntos fundamentales:

  • Qué tareas hay que repartir. ¿De quien será la responsabilidad, que canales se usarán?
  • Cuándo se deben iniciar cada una de las partes del trabajo o proyecto. Tiempo
  • Cuándo hay que entregar las tareas del proyecto.
  • Cómo vamos a conseguir los objetivos. ¿Cuál es el objetivo y estrategia?
  • Cuántos recursos van a ser necesarios bien sea humanos o tecnológicos. ¿Vamos a necesitar recursos adicionales?
  • Cómo nos damos cuenta de que el proyecto está progresando correctamente.

Contar con un plan de trabajo garantiza que las posibilidades de cumplir con lo previsto de manera eficiente se multipliquen.

Como elaborar un plan de trabajo paso a paso

Bien por desconocimiento o porque subestiman su efectividad, muchas pymes y autónomos no valoran la posibilidad de diseñar una plan. Por ello, en las siguientes líneas detallamos cómo crear un plan de trabajo paso a paso, de manera sencilla, útil y realista.

1. ¿Cuál es el objetivo de tu plan de trabajo?

Qué queremos conseguir. Lo primero que tenemos que hacer para elaborar un plan de trabajo es definir cuáles son los objetivos. Tienes que definir claramente lo que estás tratando de producir, crear o alcanzar.

Identifica el propósito, este plan ayuda a los diferentes departamentos a saber en qué proyectos se trabajará a corto, medio o largo plazo. Para ello los planes de trabajo se determinan normalmente en las siguientes situaciones.

  • Después de una revisión anual del desempeño.
  • Cuando se emprenden grandes proyectos.
  • En épocas de crisis.
  • Al comienzo del año para organizar un nuevo calendario fiscal.

2. ¿De qué trata el proyecto o trabajo?

Normalmente, cuando hacemos cualquier tipo de informe, ya sea un resumen ejecutivo o un plan de negocio, etc. hay que hacer una introducción donde se exprese de forma sencilla en qué consiste el plan de trabajo.

El programa debe ser entendible por cualquier persona que forma parte de la organización, por lo que deben redactarse unos antecedentes que los sitúen en el contexto.

  • Se deben dejar claros todos los puntos. Cuál es el objetivo de este plan y expresar las razones por las que se ha creado. Presentando los proyectos específicos.
  • ¿Qué se pretende resolver? Además de indicar los motivos por los que hayas decidido crear el programa también se ha de señalar cuáles son los principales problemas a los que pretendes dar solución.
  • ¿Qué se consiguió anteriormente? También hay que hacer una mención a las quejas, comentarios, reclamaciones y datos estadísticos de anteriores programas de trabajo e indicar qué se pretende mejorar.

3. ¿Cuáles son tus metas y objetivos?

Las metas y los objetivos deben de ser la brújula que guíen un buen plan y deben de reflejar qué esperas conseguir con él. Debe incluir los siguientes puntos:

  • Debemos fijarnos unos objetivos que podamos alcanzar por eso es imprescindible siempre determinar cuál es la acción deseada a conseguir.
  • Define la fecha de inicio y entrega de tu proyecto.
  • Define las tareas que se requieren para alcanzar el objetivo.
  • Define el tiempo estimado para cada tarea.

4. ¿De qué recursos disponemos?

Incluye todo lo que necesitarás para alcanzar tus metas y objetivos. Los recursos variarán según la finalidad del plan de trabajo.

  • Tenemos que tener en cuenta recursos físicos como maquinaria o instalaciones de las que vamos a disponer.
  • Recursos financieros, cuanto vamos a poder invertir.
  • Recursos a nivel personal, para saber de cuantas personas vamos a poder disponer.

Es importante apoyarse en una herramienta digital, software de gestión empresarial, preparado y enfocado a tu negocio.

De esta forma todos pueden acceder de forma sencilla. Compartir y visualizar la información del plan fácilmente, lo que permite a todo el equipo estar al tanto de todas las tareas que tienen que realizar.

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Recuperar el IVA de una factura impagada

Trabajar con terceros conlleva la posibilidad de que dejen alguna factura impagada. Hacienda te permite recuperar el IVA que hayas liquidado.

Los autónomos o pymes que no puedan o no consigan cobrar facturas emitidas, La Agencia Tributaria les da la opción de recuperar el IVA pagado, transcurridos 6 meses desde la emisión de la factura.

En el caso de grandes empresas o pymes con un volumen total de facturación mayor a los 6 millones de euros en el año anterior, el plazo que deben esperar es de 1 año.

Daña especialmente a las empresas más pequeñas y a los autónomos por su debilidad financiera y la obligación de ingresar el IVA repercutido en las facturas emitidas a todos los clientes, aunque no se hayan cobrado.

Para poder solicitar la devolución del IVA se dispone de un plazo de 3 meses, desde que finalizan los 6 o 12 meses de impago (anteriormente mencionados). Pasado ese plazo sin iniciar los trámites correspondientes se perderá el derecho a la devolución.

Pasos para recuperar la devolución del IVA

Para recuperar el IVA de una factura no cobrada hay que seguir los siguientes pasos:

  • Emitir una factura rectificativa que anule a la factura original y enviársela a la empresa o profesional deudor, mediante correo certificado u otro medio que se pueda registrar de forma fehaciente.
  • Reclamar judicialmente o notarialmente la factura impagada. Durante los tres meses siguientes desde que la factura pueda considerarse impagada, tendremos que solicitar por vía judicial o notarial el pago de dicha factura.
  • Enviar la factura rectificativa a Hacienda, para que estén al tanto de que has anulado el pago. Para esto dispones de un mes desde el momento en el que emites la factura rectificativa.
  • Incluir la factura rectificativa dentro del modelo trimestral del IVA en el periodo correspondiente.
  • Si tu cliente está en concurso de acreedores. Es este caso los plazos son más breves. Así, desde el momento en el que aparece publicado en el Boletín Oficial del Estado (BOE), dispones del plazo de un mes para emitir la factura rectificativa con numeración propia así como de otro mes para comunicarlo a Hacienda y al cliente.

¿Qué es una factura rectificativa?

Una factura rectificativa es un documento que se emite para recuperar el IVA liquidado de una factura que no se ha cobrado. Este documento debe ser idéntico a la factura original impagada, con el importe en negativo y el título “Factura rectificativa”.

Si has emitido una factura que sabes que no vas a cobrar, pero aún no has liquidado el IVA del trimestre cuando emitiste la factura, puedes emitir una nota de abono, sin necesidad de emitir una rectificativa.

Las facturas rectificativas siguen una serie distinta a la serie de facturas ordinarias.

Proceso para recuperar el IVA de facturas no cobradas

La obligación legal de liquidar el IVA repercutido en facturas que aún no se han cobrado es un problema frecuente en el pequeño empresario. Dentro de la misma ley de IVA se incluye un concepto que muchos desconocen: la posibilidad de recuperar el IVA de facturas impagadas.

Requisitos necesarios para recuperar el IVA de facturas impagadas:

  • Tu cliente moroso debe ser una empresa o autónomo.
  • Debes haber registrado la operación en tu contabilidad y liquidado el IVA.
  • La factura no se debe haber cobrado durante los 6 meses posteriores a la emisión de la misma.
  • Debes haber reclamado oficialmente el pago de la deuda.

Pasados estos plazos que comentamos en los puntos anteriores ya no cabría deducción de ese IVA (salvo que el cliente haya sido declarado en concurso de acreedores).

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Cese de actividad en la declaración de la renta de autónomos

El cese de actividad ha sido una de las medidas de ayuda para autónomos, y como prestación tiene su impacto en la declaración de la renta.

Con el objetivo de paliar los efectos económicos y sociales causados por la crisis de la pandemia, el Gobierno ha aprobado diferentes prestaciones dirigidas a varios colectivos. Una de ellas, es la prestación extraordinaria por cese de actividad, que se ha concedido a autónomos que han tenido que cerrar sus negocios durante el estado de alarma o su facturación ha caído en un 75%.

La campaña de presentación de la declaración de la renta de este año (se presenta el IRPF correspondiente al año 2020) será diferente ya que ha sido un año totalmente atípico. Aclaramos como se tributa el cese extraordinario de actividad, es una prestación de la Seguridad Social y como hemos comentado, tiene su impacto en la declaración de la renta.

¿Hay que declarar la prestación extraordinaria por cese de actividad?

Los autónomos y empresas que hayan recibido ayudas de la administración por la crisis de la pandemia del Covid-19 deberán tributarlas salvo que la prestación establezca explícitamente que está exenta de pago.

La prestación por cese de actividad se considera como rendimiento de trabajo y debe declararse a través de la Renta. Se debe a que es una prestación de desempleo similar al paro de un trabajador por cuenta ajena. Según el articulo 17.1.b de la Ley de IRPF, las prestaciones por desempleo se califican como rendimientos de trabajo.

La Agencia Tributaria explica que esta prestación, aunque su origen sea la actividad económica de un autónomo, no se trata de un ingreso inherente a la misma y no puede calificarse como un rendimiento de actividades económicas Debe incluirse en la Declaración de la Renta, los primeros 2.000 euros están exentos de impuestos, aun así es obligatorio incluirlos.

Segundo pagador a efectos fiscales

Una de las principales consecuencias del cese de actividad es que muchos trabajadores acogidos a esta prestación estarán obligados a presentar la declaración de la renta, incluso aunque hubiesen obtenido ingresos similares o inferiores a los de ejercicios anteriores, sin obligación a presentarla.

El motivo es que el SEPE se considera un segundo pagador a efectos fiscales. Con dos o más pagadores, el importe a partir del cual hay que presentar la declaración se rebaja a 12.643 euros anuales, frente a los 22.000 euros de un solo pagador.

¿La Renta saldrá a pagar?

Otra consecuencia para muchos autónomos es que, es muy probable que su declaración les saldrá a pagar. El SEPE aplica la retención mínima del 2% a la prestación por desempleo, de manera que en la regularización de este año habrá que abonar la diferencia.

En el caso de que los autónomos o pymes estén exonerados de pagar cuotas sociales, como el Gobierno estableció durante el disfrute de la prestación por cese de actividad. Los trabajadores habrán pagado menos cuota de autónomos, lo que reducirá sus gastos deducibles.

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AUTÓNOMOS Y JUBILACIÓN: Cotización para una mejor pensión

Consejos sobre las cuotas y la cotización a la Seguridad Social para obtener una buena pensión de jubilación.

Cotizar por la base mínima afecta a los autónomos en su pensión futura. Veamos las condiciones de jubilación y la necesidad de cambiar la cotización base durante los 15 años antes de su jubilación.

La mayoría de los autónomos que llega a la edad de la jubilación, obtienen pensiones sensiblemente menores a las de los jubilados que han estado contratados por cuenta ajena.

Los datos de la Federación nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos (ATA) de 2019. Cuantifican esa diferencia en 405€ mensuales.

La explicación está en que la mayoría de autónomos opta a cotizar en la Seguridad Social, bien por desinformación o por la necesidad de ahorro, por la base mínima.

Es decir, por pagar lo mínimo posible, cuanto menos cotizamos, menos percibimos.

Desinformación en cotización de pensiones

Los autónomos eligen la base contributiva y también las cuotas que pagar.

Esto puede ser un arma de doble filo, durante mucho tiempo favorece al negocio, pero finalmente, elegir cotizar por la base mínima modifica el valor futuro de la pensión de jubilación. Repercute en una menor pensión.

Esta falta de información deriva en una dificultad a la hora de elegir la mejor estrategia para conseguir una mejor pensión en el futuro. En PB asesores somos expertos en asesoría laboral. Podemos ayudarle a elegir correctamente cada paso para que su futuro esté protegido con una pensión de jubilación apta.

Según expertos, la Seguridad Social no informa correctamente ya que resulta muy difícil calcular las expectativas de rentabilidad y riesgo que deberían guiar una decisión de ahorro e inversión racional.

 

¿Cómo se calcula la pensión?

Las condiciones de jubilación del autónomo en el nuevo sistema se calculan en base a las mismas normas genéricas que afectan a todos los trabajadores.

Cualquier autónomo que quiera estimar a cuanto ascenderá su pensión de jubilación, debe realizar sus estimaciones en base a los criterios aprobados en la reforma de las pensiones.

  • Edad de jubilación. La reforma introduce el concepto “carrera laboral completa ante la Seguridad Social” para los trabajadores que hayan cotizado 38 años y seis meses. Ello conlleva una tabla baremo para comprobar a los años que el trabajador se va a jubilar. La edad estimada está entre los 65 años y 6 meses y los 67años.
  • Periodo mínimo de cotización o periodo de computo. Se amplía de forma progresiva el periodo de cómputo para el cálculo de la pensión. Comprobar tabla baremo de periodo computo trabajado.
  • Cuantía de la pensión. Depende de la cantidad que se haya cotizado a la Seguridad Social y del número de años cotizados. Comprobar la escala en base al calculo que evolucionará, según cotización y años trabajados.

No son cálculos fáciles de realizar, ya que dependen de los años trabajados, del salario que se haya tenido en cada momento y de diversos factores más.

Por lo que lo más recomendables es que tener un profesional, que nos ayude a gestionarlo todo, de forma que no nos encontremos sorpresas una vez que lleguemos a la edad de jubilación.

Sobre si se debería optar por una base de cotización mayor, aunque se recomienda subir la base de cotización en losn15 años antes de la jubilación.

Los expertos indican que todo depende de las circunstancias personales del trabajador. Teniendo en cuenta el riesgo que esto podría acarrear y las expectativas en el sistema de pensiones.

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Medidas sociales para reactivar el empleo y proteger al autónomo

Nuevo paquete de medidas sociales para la reactivación del empleo y la protección del trabajo autónomo frente al COVID19

Frente la situación de incertidumbre laboral y social que está provocando el COVID19, y ante la imposibilidad de las empresas y trabajadores de desarrollar su actividad con motivo de la adopción de nuevas restricciones o medidas de contención como consecuencia de un eventual agravamiento de la pandemia; el Gobierno de España ha aprobado un paquete de medidas sociales de reactivación del empleo y protección de los autónomos, recogidas en el RDL 24/2020 (ASDE II).

Este conjunto de medidas especiales prorrogan y adaptan las medidas del ASDE I (RDL 18/2020) cuya vigencia terminó el día 30 de junio de 2020; Y afectan a la afiliación, a la cotización y a la comunicación al SEPE de datos sobre ERTE’s; tanto a empresas como a autónomos empleadores con trabajadores afectados por ERTE´s por COVID19 que desde 1/7/2020 soliciten un ERTE ante un agravamiento provocado por rebrotes pandémicos.

Nivel laboral

A nivel laboral se mantendrán los ERTES de fuerza mayor por COVID19 solicitados por las empresas antes de la entrada en vigor de este RDL,  26/06/2020 y, como máximo, hasta el 30 de septiembre de 2020. Estas empresas y entidades deberán proceder a reincorporar a las personas trabajadoras afectadas por las medidas de regulación temporal de empleo, en la medida necesaria para el desarrollo de su actividad, primando los ajustes en términos de reducción de jornada.

Cotizaciones

En materia de cotización las empresas se podrán acoger a nuevas exoneraciones, cuya cuantía total en la exención del pago de la aportación empresarial a la cotización de la Seguridad Social irá asociada a las características de las empresas y a determinadas situaciones de inicio parcial o total de su actividad. Las exenciones en la cotización no tendrán efectos para las personas trabajadoras, manteniéndose la consideración del período en que se apliquen como efectivamente cotizado a todos los efectos. Dichas exenciones serán a cargo de los presupuestos de la Seguridad Social, de las mutuas colaboradoras con la Seguridad Social, del Servicio Público de Empleo Estatal y del Fondo de Garantía Salarial.

Protección ante el desempleo

Como protección ante el desempleo se prorrogan hasta el 30 de septiembre, las medidas de protección por desempleo de los trabajadores asociadas a los ERTE’s derivados de COVID19, y se extiende la protección a trabajadores afectados por los nuevos ERTE’s que se tramiten en caso de rebrote. Y además se mantiene la prórroga de la protección hasta el 31/12/2020 efectuada en el ASDE I para los trabajadores con contrato fijo discontinuo.

Para salvaguardar el empleo en las empresas que se beneficien por primera vez de las medidas extraordinarias en materia de cotizaciones a partir de la entrada en vigor del presente real decreto-ley, el plazo de 6 meses del compromiso de mantenimiento del empleo empezará a computarse desde la entrada en vigor del presente RDL, 27/06/2020.

Trabajadores autónomos

Los trabajadores autónomos tendrán una exención progresivamente descendente en la obligación de cotizar durante los tres primeros meses siguientes al levantamiento del estado de alarma para aquellos trabajadores que estuvieran percibiendo a 30 de junio la prestación por cese de actividad recogida en el artículo 17 del Real Decreto-ley 8/2020, de 17 de marzo:

  • 100% en el mes de julio.
  • 50 % en agosto.
  • 25 % en el septiembre.

Además entra en vigor una nueva medida destinada a garantizar unos ingresos mínimos que ayuden al trabajador a mantener su actividad consistente en la compatibilidad de la prestación de cese de actividad con el trabajo por cuenta propia, siendo necesario para acceder a esta prestación acreditar una reducción en la facturación durante el tercer trimestre del año 2020 de al menos el 75 por ciento en relación con el mismo periodo del año 2019, así como no haber obtenido durante el tercer trimestre de 2020 unos rendimientos netos superiores a 5.818,75 euros.

Ley: RDL 24/2020 de 26 de  junio, de medidas sociales de reactivación del empleo y protección del trabajo autónomo y de competitividad del sector industrial (ASDE II).

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Entrada en vigor: 27/06/2020

BOEhttps://www.boe.es/boe/dias/2020/06/27/pdfs/BOE-A-2020-6838.pdf

Nuevas medidas tributarias conciliadoras para empresas y autónomos

Nuevas medidas tributarias para favorecer la conciliación y la liquidez de empresas y autónomos y contrarrestar el efecto de la COVID-19.

El Diario Oficial de Extremadura publicó el 2 de junio el decreto ley 11/2020, de medidas urgentes complementarias en materia tributaria para responder al impacto económico de la COVID-19 en Extremadura y otras medidas adicionales con el objetivo de ampliar las actuaciones adoptadas en esta materia, favorecer la conciliación de la vida laboral y personal de las familias con menores de 14 años y favorecer la liquidez de empresas y autónomos.

Esta nueva norma amplía las medidas tributarias incluidas en el decreto 2/2020, de 25 de marzo, de medidas urgentes de carácter tributario para paliar los efectos de la COVID-19 en Extremadura, y da respuesta a nuevas necesidades generadas por el efecto y la duración de la pandemia, proporciona mayor flexibilidad en los plazos de las obligaciones tributarias y se adapta a las cuestiones reguladas con posterioridad por el Gobierno de la nación.

En este sentido, se amplían en dos meses adicionales los plazos de presentación y pago de los impuestos de Sucesiones y Donaciones y del de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados que finalicen durante el Estado de Alarma, ampliación que se aplicará también a los plazos que, una vez finalizado el Estado de Alarma, sean inferiores a un mes. Asimismo, y en el caso de que finalice dentro del mes siguiente a la finalización del Estado de Alarma, el plazo se extenderá un mes adicional.

En el caso del Impuesto de Sucesiones, los interesados tendrán dos meses adicionales para solicitar la prórroga de la presentación de la declaración y autoliquidación en las adquisiciones por causa de muerte si el vencimiento se ha producido durante el Estado de Alarma y un mes adicional si éste se produce dentro del mes siguiente a la declaración de alarma.

BONIFICACIONES PARA LA CONCILIACIÓN

Como novedad, el decreto ley incluye una nueva deducción autonómica en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que tiene como objetivo favorecer la conciliación de la vida profesional y personal de las familias que tengan a cargo a menores de 14 años.

Para ello, las familias se podrán deducir un 10% de las cantidades satisfechas por el cuidado de menores hasta un máximo de 400 euros. Los supuestos incluyen la contratación de empleados del hogar para su cuidado o la realización de actividades en centros de ocio, campamentos urbanos, centros deportivos, ludotecas o similares autorizados por la administración autonómica o local competente.

Esta deducción está sujeta a una serie de requisitos, entre ellos que la renta (base imponible total menos los mínimos personal y familiar) no exceda de 28.000 euros en tributación individual o 45.000 euros en tributación conjunta y se justifique debidamente.

OTRAS MEDIDAS

En cuanto a la tasa fiscal sobre los juegos de suerte, envite o azar, relativa a máquinas recreativas y de azar, se extiende la bonificación del 50% de la tasa del tercer trimestre de 2020, siempre que la máquina se mantenga de alta en el censo durante los dos trimestres posteriores.

Y, en cumplimiento de la normativa comunitaria, se actualizan las tasas por inspección y controles sanitarios de animales y sus productos y por inspecciones y controles sanitarios de los productos pesqueros destinados al consumo humano.

Por último, se modifica el decreto ley 8/2020, de 24 de abril, de medidas extraordinarias de sostenimiento del empleo y reactivación del mercado de trabajo para incluir entre los beneficiarios del Programa I, línea 1.2, y del Programa II a las personas trabajadores por cuenta propia que, ostentando la misma condición de autónomos, están asociadas a alguna de las diez mutualidades que el Ministerio de Inclusión Seguridad Social y Migraciones reconoce como alternativas al RETA.

Esta modificación se ha realizado para dar cabida a la solicitud que han realizado los distintos colegios profesionales de la región.

Fuente: https://extremaduraempresarial.juntaex.es/noticias?idContenido=11697002&redirect=/noticias